- چهارشنبه 15 تیر 1401
مزایا و مشوق‌ها
- عدم محدودیت در حجم و درصد مشارکت سرمایه‌گذاری خارجی
- امکان ثبت شرکت ایرانی با 100 درصد سرمایه خارجی
- انتقال اصل سرمایه، سود سرمایه و منافع حاصل از به‌کارگیری سرمایه به‌صورت ارز یا کالا
- برخورداری سرمایه‌گذاران خارجی از رفتار مشابه و برابر با سرمایه‌گذاران داخلی
- امکان سرمایه‌گذاری اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی و ایرانی‌های مقیم خارج از کشور
- امکان سرمایه‌گذاری در کلیه زمینه‌های مجاز برای بخش خصوصی
- اعطای پوشش حمایتی به کلیه روش‌های سرمایه‌گذاری خارجی
- فرایند کوتاه و سریع پذیرش درخواست سرمایه‌گذاری خارجی و تصویب آن
- صدور پروانه اقامت سه‌ساله برای سرمایه‌گذاران، مدیران، کارشناسان خارجی و بستگان درجه‌یک آن‌ها
- سلب مالکیت و ملی شدن
- انتقال اصل سرمایه و سود حاصله از آن به‌صورت نامحدود
- تضمین خرید کالا و خدمات تولیدی در طرح‌های سرمایه‌گذاری خارجی به روش BOT درصورتی‌که خریدار انحصاری آن دولت باشد.
معافیت‌های مالیاتی
1. معافیت کشاورزی
درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبورعسل و پرورش طیور و ماهی گیری، نوغانداری، احیای مراتع جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف می‌باشند. کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی (ایرانی و غیر ایرانی)، از شروع فعالیت می‌توانند از معافیت مذکور بهره‌مند گردند.
2. معافیت حقوق
پنجاه‌درصد (50 درصد) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور بخشوده می‌شود.
کلیه اشخاص حقیقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته طبق فهرست سازمان و مدیریت و برنامه‌ریزی کشور تا زمانی که محل اشتغال آنان در فهرست مذکور قرار دارد، می‌توانند از بخشودگی مذکور بهره‌مند گردند.
3. معافیت فعالیت‌های آموزش، خدماتی و ورزشی
درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، متوسطه، فنی و حرفه‌ای، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و درآمد مؤسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی بابت نگهداری اشخاص مذکور که حسب مورد دارای پروانه فعالیت از مراجع ذی‌ربط هستند، همچنین درآمد باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت‌بدنی حاصل از فعالیت‌های منحصراً ورزشی از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.
4. معافیت فعالیت‌های فرهنگی
فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که به‌موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می‌شوند، از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) با رعایت مقررات و آئین‌نامه موضوع تبصره 3 ماده مذکور می‌توانند از معافیت مورد بحث برخوردار گردند.
5. معافیت تعاونی
صد درصد درآمد شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویان و دانش آموزان از مالیات معاف می‌باشند.
6. معافیت صادرات
الف: صد درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی و بیست درصد درآمد حاصل از صادرات مواد خام مشمول مالیات با نرخ صفر می‌گردد.
ب: صد درصد درآمد حاصل از صادرات کالاهای مختلف که به‌صورت ترانزیت به ایران واردشده یا می‌شوند و بدون تغییر در ماهیت یا با انجام کاری بر روی آن صادر می‌شوند از شمول مالیات معاف است.
7. معافیت محصولات صنایع‌دستی
درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع‌دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه از پرداخت مالیات معاف است.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) با رعایت مقررات می‌توانند از معافیت مورد بحث برخوردار گردند.
1. معافیت کشاورزی
درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبورعسل و پرورش طیور و ماهی گیری، نوغانداری، احیای مراتع جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف می‌باشند. کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی (ایرانی و غیر ایرانی)، از شروع فعالیت می‌توانند از معافیت مذکور بهره‌مند گردند.
2. معافیت حقوق
پنجاه‌درصد (50 درصد) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور بخشوده می‌شود.
کلیه اشخاص حقیقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته طبق فهرست سازمان و مدیریت و برنامه‌ریزی کشور تا زمانی که محل اشتغال آنان در فهرست مذکور قرار دارد، می‌توانند از بخشودگی مذکور بهره‌مند گردند.
3. معافیت فعالیت‌های آموزش، خدماتی و ورزشی
درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، متوسطه، فنی و حرفه‌ای، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و درآمد مؤسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی بابت نگهداری اشخاص مذکور که حسب مورد دارای پروانه فعالیت از مراجع ذی‌ربط هستند، همچنین درآمد باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت‌بدنی حاصل از فعالیت‌های منحصراً ورزشی از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.
4. معافیت فعالیت‌های فرهنگی
فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که به‌موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می‌شوند، از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) با رعایت مقررات و آئین‌نامه موضوع تبصره 3 ماده مذکور می‌توانند از معافیت مورد بحث برخوردار گردند.
5. معافیت تعاونی
صد درصد درآمد شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویان و دانش آموزان از مالیات معاف می‌باشند.
6. معافیت صادرات
الف: صد درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی و بیست درصد درآمد حاصل از صادرات مواد خام مشمول مالیات با نرخ صفر می‌گردد.
ب: صد درصد درآمد حاصل از صادرات کالاهای مختلف که به‌صورت ترانزیت به ایران واردشده یا می‌شوند و بدون تغییر در ماهیت یا با انجام کاری بر روی آن صادر می‌شوند از شمول مالیات معاف است.
7. معافیت محصولات صنایع‌دستی
درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع‌دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه از پرداخت مالیات معاف است.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی (اعم از ایرانی و غیر ایرانی) با رعایت مقررات می‌توانند از معافیت مورد بحث برخوردار گردند.
| مالیات بر درآمد با نرخ صفر | درصد دوره معافیت |
| صنعتی و معدنی و خدمات (بیمارستان‌ها و هتل‌ها) و مراکز اقامتی گردشگری | 5 سال |
| صنعتی و معدنی و خدمات (بیمارستان‌ها و هتل‌ها) و مراکز اقامتی گردشگری مستقر در کلیه مناطق ویژه اقتصادی و شهرک‌های صنعتی در سرزمین اصلی | 7 سال |
| صنعتی و معدنی و خدمات (بیمارستان‌ها و هتل‌ها) و مراکز اقامتی گردشگری در مناطق کمتر توسعه‌یافته | 10 سال |
| صنعتی و معدنی و خدمات (بیمارستان‌ها و هتل‌ها) و مراکز اقامتی گردشگری مستقر در کلیه مناطق ویژه اقتصادی و شهرک‌های صنعتی در مناطق کمتر توسعه‌یافته | 13 سال |
| 100 درصد درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی | همیشه |
| 100 درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی و 20 درصد درآمد حاصل از صادرات مواد خام | همیشه |
- شرکت‌های دارای بیش از 50 نفر نیروی کار شاغل، چنانچه در دوره معافیت، هرسال نسبت به سال قبل نیروی کار شاغل خود را حداقل 50 درصد افزایش دهند، به ازای هرسال افزایش کارکنان، یک سال به دوره
- معافیت مالیاتی آن‌ها افزوده می‌شود.
- شرکت‌های خارجی که با استفاده از ظرفیت واحدهای تولیدی داخلی در ایران نسبت به تولید محصولات با نشان معتبر اقدام کنند درصورتی‌که حداقل 20 درصد از محصولات تولیدی را صادر نمایند، بعد از اتمام دوره معافیت مالیاتی مذکور در جدول، از 50 درصد تخفیف در نرخ مالیاتی نسبت به درآمد ابرازی حاصل از فروش محصولات تولیدی برخوردار می‌باشند (12.5 درصد به‌جای 25 درصد نرخ مالیات بر درآمد).
معافیت ماشین‌آلات و تجهیزات خط تولید از پرداخت حقوق و عوارض گمرکی (ماشین‌آلات دست‌اول) استرداد حقوق و عوارض گمرکی پرداخت‌شده برای ورود مواد اولیه‌ای که برای تولید کارهای صادراتی به‌کاررفته است.
تسهیلات و مشوق‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاری در مناطق آزاد و صنعتی
- معافیت 20 ساله مالیاتی برای هر نوع فعالیت اقتصادی
- عدم نیاز به ویزا برای ورود خارجیان
- عدم محدودیت در انتقال ارز
- خدمات پولی و بانکی انعطاف‌پذیر
- معافیت از حقوق گمرکی برای واردات مواد اولیه و ماشین‌آلات صنعتی واحدهای تولیدی
- ثبت ساده و آسان شرکت‌ها، مؤسسات صنعتی، مؤسسات فرهنگی و مالکیت معنوی
- تشریفات ساده برای صادرات مجدد و ترانزیت کالا
- مقررات آسان برای ورود کالاهای مجاز
- امکان صادرات کالاهای تولیدشده به سرزمین اصلی در چارچوب نظام ارزش‌افزوده